Niet te veel erfbelasting

In mijn agenda zie ik dat ik een afspraak heb met een mevrouw. Ik ken haar: onlangs heeft zij bij mij een testament gemaakt. Zij komt in verband met de nalatenschap van haar moeder, zo vertelt zij. Ik condoleer mevrouw met het overlijden van haar moeder en haal een kopje koffie voor haar.

Haar vader was veel ouder dan haar moeder en is al enkele tientallen jaren geleden overleden. Samen hebben zij drie kinderen gekregen, onder wie de mevrouw die nu bij mij op kantoor is. Moeder heeft nooit meer een nieuwe relatie gehad en is al die jaren alleen gebleven. Na een langdurig ziekbed is zij overleden.

Aangifte erfbelasting na overlijden

Het is inmiddels alweer vijf maanden geleden dat moeder is overleden. Omdat de aangifte erfbelasting altijd moet worden ingediend binnen acht maanden nadat iemand is overleden, moeten daarvoor nu de nodige voorbereidingen worden getroffen. De kinderen willen graag dat ik dat voor hen verzorg. Hun moeder had een behoorlijk groot vermogen, dus ze houden er al rekening mee dat ze een flink bedrag aan erfbelasting moeten betalen. Jammer, vinden ze, maar zo is het nu eenmaal. We spreken af dat ze mij alle benodigde informatie aan zullen leveren en dat ik daarna een overzicht van het vermogen op zal stellen en de aangifte erfbelasting zal voorbereiden.

Als ik alle stukken heb ontvangen, zet ik een en ander op een rij en neem ik weer contact op met de erfgenamen.

Ik vraag hen of zij ooit het erfdeel in de nalatenschap van hun vader hebben ontvangen en dat blijkt niet het geval te zijn. Dit betekent dat zij een vordering hadden op hun moeder ter grootte van hun erfdeel in de nalatenschap van hun vader.

De aangifte erfbelasting die na het overlijden is ingediend, hebben ze nog in hun bezit, en dat is heel praktisch. Hieruit blijkt namelijk precies hoe groot het bedrag is dat de kinderen nog uit de nalatenschap van hun vader tegoed hebben. In de loop van de jaren die sinds het overlijden van vader zijn verstreken, is daar bovendien nog heel veel rente bij gekomen. Alles bij elkaar hebben de kinderen dus een heel groot bedrag nog tegoed uit de erfenis van hun vader. Alleen de rest van het nu aanwezige vermogen erven zij nu van hun moeder, en alleen daarover hoeven ze nu erfbelasting te betalen. Wat een meevaller.

Betaal niet dubbel

Bij het overlijden van een langstlevende ouder komt het heel vaak voor dat kinderen nog een bedrag tegoed hebben uit de erfenis van de eerst- overleden ouder. Het is natuurlijk niet de bedoeling dat daarover nogmaals erfbelasting wordt betaald. Dat is immers, voor zover aan de orde, al gebeurd kort na het overlijden van de eerst-overleden ouder. Wees daarop bedacht, zodat u geen dief van uw eigen portemonnee bent.